Skip to content

About us

eCounsel group

A boutique firm with unparalleled expertise in business and technology. We have good command of industrial ecology and legal practice, and have undertaken highly regarded cases. Because the small business scope, we pay more emphasis on effectiveness and efficiency, and choose clients with deliberation. The managing partner not only has extensive experiences in various legal issues more over than 20 years, but invests and manages several technology companies. In addition, he always checks each case rigorously. Clients’ business objectives are our primary focus. To achieve the same in the most cost-effective fashion trumps all seemingly sophisticated legal discussions.

Key to Internal Controls - Information and Communication

2011 - 10 - 20

Control Environment mainly consists of corporate culture which includes the integrity, values, and professional ability of the staff, styles of the management, duty delegation and organization and the cultivation of the organization and the staff.

(一)資訊與溝通跟控制環境的關係

控制環境主要是由公司的企業文化所構成,包括企業人員的操守、價值觀與專業能力,管理階層的管理哲學、經營風格與分派權責、組織及培養員工之方式。

企業內的溝通管道之暢通無阻,構成控制環境當中非常重要的一部份。如果再公司內部調閱文件是一件很麻煩的事情,任何文件資料都丟的亂七八糟、每個員工都自掃門前雪完全沒有團隊合作的精神,那我們可以斷言這樣子的控制環境是無助於內部控制制度的。

(二)資訊與溝通跟風險評估的關係

內部控制的三大目標是營運的效果與效率、財務報導的正確性以及法令的遵循,當然企業在達成這三大目標的過程當中一定會存在失敗的風險,企業必須先認清其面臨了哪些風險,然後尋求控制風險方法。

企業要有效的評估各種風險因素並且降低其發生之機率,必須要蒐集許多相關資訊並且加以分析,然後作出相關決策。例如經由財務報表的銷售數字得知A產品的銷售情況不理想,經營者就必須想辦法改善其產品或是加強促銷、透過產製部門提供的產品成分表得知不符合食品安全相關法規時則必須改變生產流程。

溝通在風險評估上扮演重要角色,從各部門發現風險所在而向管理階層報告到管理階層作出決定下達各部門執行風險控制之活動,都需要充分、適當的溝通。

(三)資訊與溝通跟控制活動之關係

風險評估使管理階層作出決策,接下來就是由各單位執行風險控制的活動,通常包括管理階層的複合、直接作業管理、對資訊處理的控制、實體控制、績效指標之使用及分工1。

以車商B賣車為例,車商B因為經濟不景氣而推出促銷方案(從付現變成分期付款零利率),銷售模式與授信條件皆有所改變,所以內部稽核人員也必須針對授信條件的控制活動作出改變,好比說到聯合徵信中心調查每一個顧客是否有退票或是破產的不良紀錄,這就是控制活動的一種。但是如果沒有聯合徵信中心的顧客信用資訊,根本無從執行控制活動。另外像是經理人將業務實際執行成果與預算及事前預測做績效比較、定期做設備盤點等控制活動也都需要相關資訊的比對。

而控制活動中如果發現任何缺失或是為了因應環境條件的改變而必須調整控制作業的流程,此時就需要由「溝通」來發揮其功能。

(四)資訊與溝通跟監督之關係

內部控制必須隨著環境的變化而做調整,所以內部控制制度除了一開始的設計之外,在日後的維持、調整上也必須下一番功夫,而要維持與調整內部控制制度,就必須持續的監督內部控制制度日常的運作方能達到此目標。

同樣以車商B推出優惠專案為例,內部稽核人員為了要評估業務部門是否有遵照標準作業流程來活動,必須調查業務部門每賣掉一台八十萬的車是否有收到客戶的三萬元現金、金額七十七萬元的本票、也無從監督;內部稽核人員也必須將這些工作底稿與其稽核報告一以及每個月一萬元額度的信用卡扣款授權書等,要是沒有這些資訊根本不能監督一同建檔,董事會才有辦法藉此評估內部稽核人員的工作內容及成效。

溝通的功能則表現在稽核單位與各其他單位間、稽核單位與董事會間、管理階層及各單位間,如果在這些資訊傳遞上不充分(不確實)或不適當(不即時),內部控制的缺失就容易被忽略而造成弊端或損失。例如車商B的業務單位少收了七十七萬的本票卻未告知稽核單位,就會造成貨款損失的危險。

1. 參COSO委員會著,馬秀如譯,內部控制-整體架構,60-61頁。

Recommended article 

Amazon Lays Out Its New Phone ?!

From sources who are familiar with the matter, Amazon has been planning with some of its OEM partners for its new phone. 知情人士表示,Amazon又開始和手機廠談代工了。 雖然2014年以自己的OS版本推的Fire Phone導致Amazon認虧了一億七千萬美金,但對貝佐斯而言,這也不過就是一堂不貴的商業模式的實驗課(別忘了,臉書買目前已經改採完全免費制的WhatsApp的價格,是這個數字的一百多倍,何時能賺得回來沒人知道)。而我們向來認為,Amazon之生態系思惟裡面應該要推自主OS的手機(其中一個原因是Apple Appstore以及Google Play限制Amazon發展之處很多,以後有機會另文分析),只是需作更清楚的本質性思考。 原本的Fire Phone是很好用的手機,但畢竟它的定價 ($650) 錯了、主要功能訴求 (Firefly以及裸視3D)錯了,這回老貝會怎麼玩,我們拭目以待。 我們在去年即說過,Amazon早在2011年前就該推出附帶全球免費漫遊的instant messaging方案,它也應該考慮採MVNO模式,在主要市場兼營行動通信業務,搭配相當幅度的免費方案,推升使用者數。如此一來,它的電商特別是家庭日常用品與生鮮類的購買、視頻、音樂、書籍、期刊、報紙等等之訂閱以及廣告之觸及,必能更上層樓。 現在,其實為時未晚,雖然全球手機銷售從低階到高階甚至連iPhone都已見頹勢;但是,依目前硬體之演進,BOM cost在百元美金以下的手機已具備日常需用的所有運算能力,因此這回重返手機市場,Amazon非但完全不必靠賣硬體賺錢、還能有更靈活的商業模式之操作空間,這場仗會很有趣的。…

How to Improve the Doctor-Patient Relationship - Part 2

The doctor-patient relationship is a matter of great importance in Taiwan. Once we have a clue, its not that hard to improve. 二、思考方向: 減少健保給付項目:要有改革的道德勇氣。除了前述已有同成分劑量劑型的學名藥之原廠藥價外並且提高藥品自付額以減少台灣特有的「藥不拿白不拿」的惡習之外,更不能被可憐的罕病故事牽著鼻子走。病人永遠是值得同情的,罕見疾病的家庭更是。但是,如果沒搞懂社會保險與個案救助之間的本質差異,必將拖累大局。 提高承擔重責之醫護待遇:要改善五大科(內外婦兒急)皆空之現象,必須先從尊重著手。打高空沒有用,香蕉只能餵猴子,這是最基本的道理。健保必須善用如前述所節省下來的經費,提高特定項目之點值並強制醫療院所將增額分配給醫護人員、並且為其投保責任險(詳下述);請他們重新念十遍希波克拉提斯誓詞,不如從這裡做起。 醫療過失責任保險必須普及:一方面擴大「業務上之正當行為,不罰」的阻卻違法事由之判斷,讓醫護除非有惡意之怠忽職務,否則不必擔心刑責;另一方面,則更不能阻礙病家循民事司法求償之權利。但是,倘若不能循私人責任保險的機制處理,那麼光是訴訟以及因而帶來的賠償風險,就會妨礙頂尖人才加入醫護的行列,更非全民之福。台灣的產險公司向來對於責任險種之開辦興趣缺缺,有其歷史成因,不在此贅論;但是,台灣市場一直以來除非像汽車的責任險因有強制規定,否則多半保戶太少,風險亦無從分散,賠償上限也太低。這部分,是稍修法令(比方說,按一定基礎投保醫療責任險的醫事單位,給付點值可以作對應的向上調整等等)就能輕易完成的事情,各家產險公司的意願問題,更可以由金管會把他們約來喝咖啡解決。 醫病關係何等大的事情,但只要抓到頭緒去整理,並不難解。惟醫糾法這種「頭痛醫膝蓋」的作法,可悲可嘆。

China's recent clampdown on Bitcoin: "Laws can't keep pace with technology"

Bitcoin prices fell significantly after China’s BTCC announced its closure of operations come September 30. The announcement shows China’s latest attempt to impose control over the stateless currency within the nation. “Laws can’t keep pace with technology”…