Skip to content

關於我們

天遠律師事務所

這是一間深研科技與商務的事務所,我們精通產業生態及法律實務,承辦過的案件亦常受社會矚目。

我們小而精,所以慎選客戶。

擁有20多年執業經驗、同時投資管理多家科技公司的主持律師,始終逐一把關每個委任案件,團隊亦時時設身處地,協助客戶以最經濟的手段達成商務目標。 天遠深信,空談法律規定毫無意義!

第二節 法令遵循是公司必須追求之最終目標

2011 年 08 月 17 日

【第陸章 – 延伸閱讀B – 立法建議】
本書曾經在第四章的部份向讀者說明法令遵循之基本概念,並且強調其為內部控制制度三大目標當中最重要的一個目標。除此之外,也描述許多活生生、血淋淋的案例來讓讀者清楚明瞭企業是如何在不知不覺當中違反法令而負擔各種不利之後果。經過這樣的說明讀者應該都可以了解到法令遵循之重要性。

本書認為,目前內部控制的實務運作上,僅將內部控制制度視為確保財報正確性之制度之看法並不正確。此外,法令遵循也不該僅只被視為內部控制的其中一個目標而未受到應有之重視及對待。事實上,內部控制制度應該是更全面的及於企業當中的各個領域,且內部控制應該被視為法令遵循之一環。換句話說,法令之遵循才是真正的最上位概念(所以才會是內控的目標之一),因為法規本來就要求企業要建立內部控制制度,所以做好內控正是法令遵循之表現。

若是從美國在法令遵循相關立法近20年來之歷程予以觀察,其實早在被視為普世內控標準之COSO報告出現之前,在美國裁罰委員會所提出之聯邦財閥綱領當中就已經要求企業必須建立法令遵循計畫1,隨後又緊接著出現了審計準則公報第82號(Statement on Auditing Standards 82,簡稱SAS82)、沙賓法案、審計準則公報第99號等重要規範。雖然這些規範的重點皆是企業必須建立確保財務報報告真實之內部控制制度,惟核心觀念仍然是在於企業要「遵守」規範。

現在我們知道企業要遵守相關法規,才可以永保企業經營之穩健、避免舞弊發生,同時吸引投資人之青睞。但是誠如前言當中所提到的,以目前的實務運作看來,法令遵循計畫或是內部控制制度皆淪為演給主管機關看的樣板戲,除了浪費公司的紙張以外並無實質功效,多數企業根本沒有誘因去身體力行。所以,本書要鄭重對主管機關提出未來立法上之建議,提供企業作法令遵循之誘因及方法。

1. COSO委員會成立於1985年成立,並於1992年提出「內部控制-整合架構」報告。而聯邦裁罰綱領針對組織犯罪的部份則是1991年即制定。 ↩

你或許想看 

管你哪國的科技新貴,法律之前都是凡人

台灣歷來數不完的半瓶水偽知識份子,鎮日在牆頭草鄉民簇擁下,以為「法律跟不上科技」這種字樣可以印在潮T上,高調狠批自己的政府,動輒舉美國中國當進步的範例,仿佛台灣的年輕世代沒生出馬雲馬化騰趙長鵬黃崢張一…

美.中.港

因為工作的關係,從97回歸前我就常往返香港台北。在那裡,也有一些好朋友,常保持連繫。 香港會走向何處,一直都是我30年來研究美中並密集造訪之際,不時會跳出來的一個邊陲課題。近幾年來,這座驕傲的城市因為…

電商與黑幫

據聯合報2018年5月21日之報導「網賣仿冒品撈7千萬,首度依組織犯罪收押」,有5個人涉嫌聯手自中國淘寶網進口仿冒精品,再以真品市價6折於蝦皮、雅虎、樂天等電商平台轉售,粗估逾千人受害,不法獲利近7千…

內控制度是用來對金管會交差的,不可能有實用價值?

【第貳章 – 內控的假象六】 很簡單,就是完整保存工作紀錄的來龍去脈,保存工作必須充分、適當,也就是該有的要有、不該看的不能看。雖然這一定不是最完美無暇的內部控制制度,但是絕對是最經濟、最…

台清交之外

經常遇到親朋好友或求職面試的年輕人,看我們一方面正經八百地當律師,二方面又多面向投資控股文創和軟體業,就常常問我們「對於升學、就業,要怎麼去選擇」? 我們經常回答得比較冷血:「如果你不是台清交的料,升…