法遵人員

思維文章

【第參章 – 搞定內控六】電子化文件管理系統不會造成企業額外的財務負擔，原因在於科技的日新月異致使各種儲存設備之價格大幅下降。

【第參章 – 搞定內控七】企業當中之法令遵循計劃與內部控制制度要有效，當中最重要的兩個關鍵點在於是否能夠達到「商業行為有無違法之即時判斷」以及「即時證據保全」。傳統之書面文件管理方式無法

【第參章 – 搞定內控八】（一）資訊充分、溝通適當企業內部的資訊與溝通必須要充分、適當，也就是說，資訊要充分，溝通要適當。這同時也是本書認為在「文件管理」當中最需要著重的兩個部份。充

【第肆章 – 內控基本觀念一】 SOP是Standard Operating Procedure 的縮寫，意思是標準作業流程，標準作業流程的功能在於將工作上相關的流程做成制式化的書面規範，

【第肆章 – 內控基本觀念二】既然內部控制是一種過程，那麼理論上從人類有群體社會之後就會出現內部控制的事實，比如說如何經營一個初始的家庭或是聚落等等。而在企業活動中，內部控制一詞最早是在

【第肆章 – 內控基本觀念三】（一）公司治理的意義公司治理(corporate governance)概念一般泛指公司管理與監控之方法，依照中華公司治理協會之定義，「公司治理係指一種指

【第肆章 – 內控基本觀念四】每一家企業都會有自己希望能夠達成的目標，最常聽聞的可能是希望今年的營業額達到多少、預計擴張幾家營業據點之類的。當然，公司有大有小，經營的項目也千奇百怪，各公

【第肆章 – 內控基本觀念五】（一）控制環境 COSO報告除了三大目標之外還提出了組成內部控制制度、彼此互相關聯的五大要素，分別是控制環境（control environment）、風險評估（ris

【第肆章 – 欠缺內控機制的後果一】談完了內部控制的三大目標、五大要素，我們要來看看如果氣亦沒有把內部控制機制做好，到底會遇到什麼樣子的難題呢？內部控制制度本身是希望能幫助企業主對於其企業的營運有良

【第肆章 – 欠缺內控機制的後果二】除了企業營運上的種種問題之外，內控不好也會造成企業提出的財務報告容易不實、有疏漏，這一點其實非常容易理解，因為從上述的A、B、C的慘痛經驗可以看出一些端倪，也就是

【第肆章 – 欠缺內控機制的後果三】而財務報導的不實又與法令的遵循息息相關。最常見的例子就是財報不實造成企業公開募資時的公開說明書不實，而不論是財務報告或是公開說明書的不實都會因而違反證券交易法的相

【第肆章 – 違法總在不知不覺中 – 案例一】荷蘭商皇家飛利浦電子股份有限公司、日本新力股份有限公司、日商太陽誘電股份有限公司（以下簡稱飛利浦、新力、太陽誘電）分別擁有數項不