內控制度

思維文章

【第貳章 – 內控的真相七】依據金管會證期局針對證券事業頒布之「證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則」之規定1，各證券服務事業必須在內部控制制度當中制定自行檢查作業之程序及方

【第參章 – 搞定內控一】在前面的章節當中本書對「內部控制」的來龍去脈做了詳盡的介紹，包括內部控制的三大目標(營運效果與效率、財務報導的正確性及法令的遵循)、五大要素(控制環境、風險評估

【第參章 – 搞定內控二】（一）資訊與溝通跟控制環境的關係控制環境主要是由公司的企業文化所構成，包括企業人員的操守、價值觀與專業能力，管理階層的管理哲學、經營風格與分派權責、組織及培養

【第參章 – 搞定內控三】「文件管理」是內部控制制度的核心觀念資訊與溝通是內部控制五大要素中的核心要素，而「文件管理」則是資訊與溝通中最為重要之實踐。人類的知識、常識或是各種人類所思

【第參章 – 搞定內控四】以理律案為例，案中扮演關鍵腳色的文件是新帝公司的全權授權書，身處工商業發達、金融市場交易頻繁的年代，各銀行、證券商莫不是「認文件不認人」，要辦任何手續可以，先看

【第參章 – 搞定內控五】電子化文件管理前面我們說明了文件管理的重要性以及缺乏文件管理的後果。接下來我們要繼續深入闡述，我們要的不僅僅是文件管理，而是「電子化的文件管理」！企業為什麼

【第參章 – 搞定內控六】電子化文件管理系統不會造成企業額外的財務負擔，原因在於科技的日新月異致使各種儲存設備之價格大幅下降。

【第參章 – 搞定內控七】企業當中之法令遵循計劃與內部控制制度要有效，當中最重要的兩個關鍵點在於是否能夠達到「商業行為有無違法之即時判斷」以及「即時證據保全」。傳統之書面文件管理方式無法

【第參章 – 搞定內控八】（一）資訊充分、溝通適當企業內部的資訊與溝通必須要充分、適當，也就是說，資訊要充分，溝通要適當。這同時也是本書認為在「文件管理」當中最需要著重的兩個部份。充

【第肆章 – 內控基本觀念一】 SOP是Standard Operating Procedure 的縮寫，意思是標準作業流程，標準作業流程的功能在於將工作上相關的流程做成制式化的書面規範，

【第肆章 – 內控基本觀念二】既然內部控制是一種過程，那麼理論上從人類有群體社會之後就會出現內部控制的事實，比如說如何經營一個初始的家庭或是聚落等等。而在企業活動中，內部控制一詞最早是在

【第肆章 – 內控基本觀念三】（一）公司治理的意義公司治理(corporate governance)概念一般泛指公司管理與監控之方法，依照中華公司治理協會之定義，「公司治理係指一種指