Fat Cats under Global Turmoil: Investment Bankers

“Sharing isn’t new. Giving someone a ride, having a guest in your spare room, running errands for someone, participating in a supper club—these are not revolutionary concepts.” – The MIT Press Sharing economy has been a…

What problem would arise if we do not implement proper internal controls mechanism? The mechanism itself aims to assist business owners to have a full and appropriate control over their company. 談完了內部控制的三大目標、五大要素，我們要來看看如果沒有把內部控制機制做好，到底會遇到什麼樣子的難題呢？內部控制制度本身是希望能幫助企業主對於其企業的營運有良好、全面的掌控，並且有利期監督，並且改良各種制度，所以一旦內部控制制度出了問題或是根本沒有控制制度，基本上各種難題都會應運而生，就像成語所說的「禍不單行」啦。基本上各家企業都會有一定的營運流程，那就是內部控制的一種，當然好壞或是完整與否就不一定了。 在這裡本書想要根據內部控制的三大目標來對讀者們說明，如果企業內部沒有一套好的內部控制，會產生什麼樣子的災難。 內部控制三大目標的第一個目標既然是營運的效果與效率，反面來看，如果企業沒有做好內部控制，企業的營運就會無法達到其效果與效率。那為什麼會因此沒有效果與效率呢？我們用最簡單的舉例方式來告訴大家。 A製造商的業務部門拿到了客戶的訂單，然後交給生產部門來報價給客戶好簽訂契約，但是因為內部溝通上的疏忽，造成生產部門根本不知道有訂單進來而未即時報價，最後因此喪失了這筆交易。這一筆交易可能是數百萬，或者是數千萬的訂單，對於A企業的營運影響至鉅。 讓我們來看看另一個例子，B企業的生產部門收到客戶的桌上型電腦訂單之後就趕緊報價，而且也順利的把客戶所要的產品生產出來了，事後卻發現做出來的電腦主機板與客戶所要求型號不相同，回頭調查時才發現原來是在設計圖的傳遞時發生了錯誤，搞混了各個客戶所提供的設計圖，B公司不但白白生產了一倉庫的電腦，可能還要吃上違約的官司呢！…

The Federal Sentencing Guidelines are U.S regulations related to internal controls. Sarbanes-Oxley Act is another commonly heard law. 在美國與內部控制比較相關的法規一個是於1991年生效的聯邦裁法綱領（Federal Sentencing Guidelines)1，另一個則是大家可能比較常聽到的，於2002年所制定之沙賓法案（Sarbanes-Oxley Act）。前者是提供法官一個科刑的客觀標準，同時提供企業遵循法令之誘因；後者則是提出許多與公司治理方面相關的改革制度，其中當然有與內部控制制度息息相關之制度，以下將簡單介紹此兩種法規。 參考資料： 1. 聯邦裁罰綱領（Federal Sentencing Guidelines）是由美國裁罰委員會於1987年5月提出之法案，並於同年11月經過國會同意後成為正式之法律。其目的是希望能夠提供法官一個科刑之客觀標準，根據個人犯罪行為之嚴重性及犯罪歷史而決定其裁罰範圍，才不會發生兩個人違反同樣的法律，由不同的法官來審理，一個法官給予行為人緩刑，另一個法官卻科最高刑度之情形。其後於1991年5月，裁罰委員會另外提出針對組織犯罪行為之裁罰綱領（Organizational Guidelines），經國會同意後成為聯邦裁罰綱領的第8章。本書所討論之範圍即是第8章關於組織犯罪之部分。