內部控制律師

【第貳章 – 內控的假象六】 很簡單，就是完整保存工作紀錄的來龍去脈，保存工作必須充分、適當，也就是該有的要有、不該看的不能看。雖然這一定不是最完美無暇的內部控制制度，但是絕對是最經濟、最

【第貳章 – 內控的真相一】 內控機制的先天缺陷 – 無法即時因應營運上之調整） 許多公司未及時因應環境的改變檢討內部控制制度。內部控制制度並非一旦經過初次的設計、建立後便可高

【第貳章 – 內控的真相二】 內控機制的先天缺陷－制訂內控制度未能全面涵蓋重要營運事項 內部控制制度通常是由會計師或承銷商為公司所設計，但他們不是憑空產生，而是參照其他相類似產業的公司與相

【第貳章 – 內控的真相三】 內控機制的先天缺陷－關係企業之內部控制遭到忽略 公司為了水平整合、垂直整合、綜效考量及業務拓展等因素經常必須設立關係企業，但是部分公司在設計內部控制制度時未將

【第貳章 – 內控的真相四】 實務上最常見的另一個問題就是內部控制制度流於形式，淪為一個僅僅為了符合法律規定而存在的編制。由於管理階層對於內部控制制度的不重視，造成公司不願花費成本聘請太多

【第貳章 – 內控的真相五】 請各位猜猜看，稽核人員的平均月薪資是多少？再請猜猜看，要找到真正適任的稽核人員（適任之標準請參考以下說明），合理的月薪又是多少？ 由於稽核人員之日常作業之獨立

【第貳章 – 內控的真相六】 根據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」之規定1，公開發行公司應該每年自行檢查內部控制制度數技及執行的有效性，內容必須涵蓋所有的內部控制制度，同時公司本身

【第貳章 – 內控的真相七】 依據金管會證期局針對證券事業頒布之「證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則」之規定1，各證券服務事業必須在內部控制制度當中制定自行檢查作業之程序及方

【第參章 – 搞定內控一】 在前面的章節當中本書對「內部控制」的來龍去脈做了詳盡的介紹，包括內部控制的三大目標(營運效果與效率、財務報導的正確性及法令的遵循)、五大要素(控制環境、風險評估

【第參章 – 搞定內控二】 （一）資訊與溝通跟控制環境的關係 控制環境主要是由公司的企業文化所構成，包括企業人員的操守、價值觀與專業能力，管理階層的管理哲學、經營風格與分派權責、組織及培養

【第參章 – 搞定內控三】 「文件管理」是內部控制制度的核心觀念 資訊與溝通是內部控制五大要素中的核心要素，而「文件管理」則是資訊與溝通中最為重要之實踐。 人類的知識、常識或是各種人類所思

【第參章 – 搞定內控四】 以理律案為例，案中扮演關鍵腳色的文件是新帝公司的全權授權書，身處工商業發達、金融市場交易頻繁的年代，各銀行、證券商莫不是「認文件不認人」，要辦任何手續可以，先看