內控制度

【第貳章 – 內控的假象一】 公司的內部控制做不好，不可能是只有一兩種原因，一定是許許多多不同因素所共同造成公司的內控出現疏漏，而公司忽略內控通常為最大影響因素。公司為什麼會忽略內部控制制

【第貳章 – 內控的假象二】 這個問題的答案是否定的，也就是說任何一間公司都必須要做內控。舉例來說，一間年營業額五、六億的公司在台灣並不算是一間大公司，但是一旦內控出了問題，損失還是可能高

【第貳章 – 內控的假象三】 不論是在國內的恩龍案或是國內的博達案，我們發現會計師都扮演關鍵地位的角色。會計師依據法令必須負責查核簽證這些大型企業的財務報表，如果會計師沒有做好把關者的工作

【第貳章 – 內控的假象四】 妥善保管空白商業本票還有主管的印鑑，建立有效的核對方式 這其實是問題發生的最源頭，公司主要的業務就是票券的買賣，沒有空白的票生意就做不成了，那空白的商業本票就

【第貳章 – 內控的假象五】 文件管控之重要性 博達案中的董事長葉素菲，在幾年內不斷利用境外所設之公司與博達公司來從事假交易，增加不實的業績來將財報灌水，而數年來都沒有被發現，公司內部的人

【第貳章 – 內控的假象六】 很簡單，就是完整保存工作紀錄的來龍去脈，保存工作必須充分、適當，也就是該有的要有、不該看的不能看。雖然這一定不是最完美無暇的內部控制制度，但是絕對是最經濟、最

【第貳章 – 內控的真相一】 內控機制的先天缺陷 – 無法即時因應營運上之調整） 許多公司未及時因應環境的改變檢討內部控制制度。內部控制制度並非一旦經過初次的設計、建立後便可高

【第貳章 – 內控的真相二】 內控機制的先天缺陷－制訂內控制度未能全面涵蓋重要營運事項 內部控制制度通常是由會計師或承銷商為公司所設計，但他們不是憑空產生，而是參照其他相類似產業的公司與相

【第貳章 – 內控的真相三】 內控機制的先天缺陷－關係企業之內部控制遭到忽略 公司為了水平整合、垂直整合、綜效考量及業務拓展等因素經常必須設立關係企業，但是部分公司在設計內部控制制度時未將

【第貳章 – 內控的真相四】 實務上最常見的另一個問題就是內部控制制度流於形式，淪為一個僅僅為了符合法律規定而存在的編制。由於管理階層對於內部控制制度的不重視，造成公司不願花費成本聘請太多

【第貳章 – 內控的真相五】 請各位猜猜看，稽核人員的平均月薪資是多少？再請猜猜看，要找到真正適任的稽核人員（適任之標準請參考以下說明），合理的月薪又是多少？ 由於稽核人員之日常作業之獨立

【第貳章 – 內控的真相六】 根據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」之規定1，公開發行公司應該每年自行檢查內部控制制度數技及執行的有效性，內容必須涵蓋所有的內部控制制度，同時公司本身