法令遵循與內部控制：震天價響的案例！

我們從十幾年前，就對內部控制這個一般律師比較少碰的課題有興趣。內部控制，依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」第3條之規定，有三大目標：

1. 營運之效果、效率

2. 財務報導之可靠性

3. 法令之遵循 (Compliance)

當然，其中，Compliance才是我們最鍾情的課題。簡單說，企業營運由於所涉層面很廣，每天都有違反法令之可能；而違反所產生的效果，可能只有行政法上的罰鍰（例如，應定期申報消防安檢未申報、或工廠不慎排放超標的污水）、可能會讓公司必須對他人負民事的損害賠償責任（例如施工導致鄰損）、也可能嚴重到觸犯刑事法令（例如，違反公平交易法而再犯、處理可燃性高壓氣體如瓦斯不慎爆炸而涉及刑法上的公共危險罪）。要如何讓企業違反法令的情形降到最低？這就是法令遵循計畫 (Compliance Program) 應該要達成的目標。

這個計畫怎麼做？視個別企業之營業特性與規模，都有所不同。但其概念，不外乎以下兩項：(1) 先由瞭解公司營運模式及商務法令的專家，協助分析最容易產生的風險之所在；(2) 確認公司內部哪些部門要針對哪些具體之風險擔任把關者，也就是內部控制制度中所稱的「控制點」。

我們處理從北到南瓦斯業的案件長達10餘年，類似這起不幸的公共危險（刑法）、聯合行為（公平交易法）、以及其他如灌裝重量不足（消費者保護法）或逾期未檢驗鋼瓶（消防法）等等問題，都可以從規劃法令遵循制度、由液化石油氣的經銷商，協同分裝場及瓦斯行去合力著手解決。可惜的是，大部分的企業都在事前能為而不為，因為主管們似乎已經習慣於「我應該不會這麼倒楣」的心態了…

載瓦斯沒綁好 爆炸燒毀4倉庫

【2011-12-07  聯合報╱記者徐養齡／竹北報導】

新竹縣竹北市一輛載瓦斯鋼桶的小貨車昨天下午3點許，在中華路一巷起火燃燒，車上的瓦斯桶連續爆炸，火勢一發不可收拾，延燒附近4棟小型倉庫，附近住戶倉皇逃出，消防員即時將火勢撲滅，幸好無人傷亡，25歲梁姓貨車駕駛即時逃出，他表示，從瓦斯分裝廠出發送貨，不到1百公尺就聽到瓦斯漏氣聲，下車察看時瓦斯桶已起火，他擔心會爆炸，急忙逃離現場，跑回分裝廠求援。

由於起火點在窄巷，火勢波及緊鄰4間倉庫，其中2間被燒到僅剩鐵皮，新竹縣消防局出動大批人車趕往撲救，甚至還向新竹市消防隊求援，消防人員趕抵發現火勢猛烈，火舌竄出，濃煙竄升天際，還不時聽到瓦斯爆炸聲。消防員們合力灌救，約40分鐘才撲滅火勢。

警消調查，貨車載送4公斤、10公斤、16公斤、20公斤、50公斤，共32桶瓦斯鋼瓶，初判是因小型鋼瓶未妥善綑綁固定，鋼瓶碰撞後摩擦出火花，點燃漏氣瓦斯，引發大火，梁姓駕駛觸犯公共危險罪，交由警方偵訊調查。

「夭壽，火燒這麼快，差點燒到民宅。」新崙里長蔡玉泉獲報趕到現場，目睹火勢從貨車燒到附近倉庫，急得他直跳腳，趕緊引導里民撤離，他氣憤地說，瓦斯分裝廠沒做好安全措施才釀災，要負全責。

不過，分裝廠業者卻堅稱瓦斯沒漏氣，認為是貨車先起火，才延燒到後方瓦斯桶。消防局長林祥欽指示火調科盡速釐清起火原因釐清。